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企業(yè)所得稅稅額的計算公式

發(fā)布者:魚爪網(wǎng) 點擊:1270 發(fā)布時間:2022-07-31
312022-07

  企業(yè)所得稅稅額也是有計算公式的,因此在進行企業(yè)所得稅繳納時針對該問題也應(yīng)該有一個很好的認識才可,那么請您跟著魚爪網(wǎng)小編的步伐在下面文章中具體的看下,企業(yè)所得稅稅額的計算公式是怎樣的,畢竟企業(yè)所得稅是每家企業(yè)必須要繳納的,所以我們一起看下面文章中這些介紹吧。

  企業(yè)所得稅稅額的計算公式

  企業(yè)所得稅

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

  應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

  應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額

  利潤總額=收入總額-成本、費用、損失

  1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

  工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額

  利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

  營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用

  產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

  其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加

  本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

  本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費用

  2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

  應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額

  利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

  營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用-匯兌損失

  主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入

  商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經(jīng)營費用-商品銷售稅金及附加

  商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓

  3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

  應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額

  利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

  營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本

  經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加

  營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額

  4、應(yīng)納所得稅稅額計算

  (1)分月或分季預(yù)繳所得稅額=月、季應(yīng)納稅所得額×稅率(33%)

  (2)年終匯算清繳時,應(yīng)退補所得稅

  應(yīng)退補所得稅額=全年累計應(yīng)納稅所得額×稅率(33%)-本年累計已繳所得稅額

  預(yù)繳所得稅

 ?、?、按上年應(yīng)納稅所得額的1/2或1/4

  本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額=[上一年應(yīng)納稅所得額/2(或4)]×稅率(33%)

 ?、?、按本期計劃利潤預(yù)繳所得稅

  本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額=本期某月或某季計劃利潤額×稅率(33%)

  5、對減征所得稅的計算

  減征比例=[(33%-原核定的稅率)/33%]×百分百

  減征后應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率(33%)×(1-減征比例)

  =應(yīng)納所得稅稅額×減征比例

  6、境外所得稅稅額扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額×來源于某外國的所得額/境內(nèi)外所得總額

  7、對彌補以前年度虧損后應(yīng)納所得稅額的計算

  彌補虧損后應(yīng)納所得稅稅額=(應(yīng)納稅所得額-以前年度未彌補虧損)×稅率(33%)

  企業(yè)所得稅稅額的計算公式,當(dāng)您認真的看了上面文章中的這些介紹之后,是否對于該問題也有了一個很好的認識呢,畢竟企業(yè)所得稅對企業(yè)來講也是很重要的事情,現(xiàn)在我們一起看這些相關(guān)的內(nèi)容吧,希望我們的這些介紹會讓您在繳納企業(yè)所得稅這方面了解的更多了,對企業(yè)的發(fā)展也會更好一些了。

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進項稅額轉(zhuǎn)出 增值稅應(yīng)納稅額
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