企業(yè)所得稅匯算清繳地域企業(yè)來講也是比較重要的，因此對于該問題也是需要每家企業(yè)應(yīng)該做的事情，如果您對于企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬？的相關(guān)企業(yè)稅務(wù)問題想要了解，那么請看下面魚爪網(wǎng)小編針對該問題和大家做的以下相關(guān)介紹，企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)稅務(wù)一個必經(jīng)的過程，下面和魚爪網(wǎng)小編了解以下內(nèi)容。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬?

　　(一)對長久性差異的賬務(wù)處理：

　　1.當應(yīng)納稅所得調(diào)增額大于調(diào)減額時，按兩者之差做如下處理：

　　借：利潤分配——未分配利潤[(應(yīng)納稅所得額-會計利潤)×企業(yè)所得稅稅率×90%]

　　盈余公積[(應(yīng)納稅所得額-會計利潤)×企業(yè)所得稅稅率×10%]

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2.當應(yīng)納稅所得調(diào)增額小于調(diào)減額時，按兩者之差做如下處理：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅(用紅字登記在貸方)

　　貸：利潤分配[(會計利潤-應(yīng)納稅所得額)×企業(yè)所得稅稅率×90%]

　　盈余公積[(會計利潤-應(yīng)納稅所得額)×企業(yè)所得稅稅率×10%]

　　注：因匯算清繳時上一年度已經(jīng)結(jié)賬，因此直接調(diào)整未分配利潤、盈余公積(本文中假設(shè)企業(yè)都是按10%提取盈余公積)。

　　(二)對暫時性差異的賬務(wù)處理。

　　1.應(yīng)納稅暫時性差異的賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅(用紅字登記在貸方)

　　貸：遞延所得稅負債(應(yīng)納稅暫時性差異額×企業(yè)所得稅稅率)

　　2.可抵性暫時性差異的賬務(wù)處理：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)(可抵扣暫時性差異額×企業(yè)所得稅稅率)

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　例：B公司(所得稅稅率25%)2008年度會計利潤1000萬元，企業(yè)按會計利潤計提應(yīng)交所得稅250萬元。2009年3月份，公司委托C稅務(wù)師事務(wù)所對所得稅進行匯算清繳后的應(yīng)納稅所得額為1200萬元。匯算調(diào)整事項如下：

　　(1)不得稅前扣除的罰款、不合規(guī)票據(jù)支出50萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額;

　　(2)權(quán)益法確認的投資收益100萬元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額;

　　(3)本期計提存貨跌價準備50萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

　　在上面的文章中魚爪網(wǎng)小編和大家主要介紹的是有關(guān)于，企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬？的資訊問題解答。您對于相關(guān)的一個企業(yè)稅務(wù)清繳有需求，魚爪網(wǎng)的企業(yè)財稅代理，您可以咨詢了解。企業(yè)在運營的過程中需要對于稅費清繳這方面有一個清晰有序的管理，具體的一個辦理可以了解魚爪網(wǎng)企業(yè)財稅服務(wù)。