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其實有關于增值稅檢查后的帳戶調(diào)整,那么久應該有“應交稅金-增值稅檢查調(diào)整”專門帳戶,就增值稅檢查中涉及增值稅補退稅金,如何記帳?補繳增值稅和滯納金如何記賬?相關的一個財務相關問題,魚爪網(wǎng)小編和大家一起探討了解相關資訊介紹,下面我們一起了解。
如何記帳?補繳增值稅和滯納金如何記賬?
1、對納稅人因發(fā)出貨物、價外收費、殘料收入、“三包”收入(應按修理修配申報)等應作銷而未作銷售而少記銷項稅額的調(diào)整分錄:
借:應收帳款(現(xiàn)金等)
貸:產(chǎn)品銷售收入(營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入等)
貸:應交稅金-增值稅檢查調(diào)整
2、對納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目等而少記銷項稅額的調(diào)整分錄:
借:應付福利費(在建工程、固定資產(chǎn)等)
貸:應交稅金-增值稅檢查調(diào)整
3、對納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于投資、分配、展覽、廣告、無償贈送他人等而少記銷項稅額的調(diào)整分錄:
借:長期投資(應付利潤、銷售費用、營業(yè)外支出等)
貸:應交稅金-增值稅檢查調(diào)整
4、對納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關機構銷售而少記銷項稅額的調(diào)整分錄:
借:應收帳款等
貸:應交稅金-增值稅檢查調(diào)整
5、對納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項稅額的調(diào)整分錄:
借:其他業(yè)務收入等
貸:產(chǎn)品銷售收入
貸:應交稅金-增值稅檢查調(diào)整
6、對出售不符免稅規(guī)定的固定資產(chǎn)應交未交增值稅的調(diào)整分錄:
借:營業(yè)外支出等
貸:應交稅金-增值稅檢查調(diào)整
7、對納稅人因結算上年稅金需調(diào)整本年期初留抵稅金而企業(yè)未作調(diào)整造成虛列進項稅金的調(diào)整分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅金-增值稅檢查調(diào)整
8、對納稅人將購買的貨物用于固定資產(chǎn)、集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調(diào)整分錄:
借:應付福利費(在建工程、固定資產(chǎn)等)
貸:應交稅金-增值稅檢查調(diào)整
9、對納稅人因發(fā)生非正常損失的購進貨物和發(fā)生非正常損失的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品所耗用的外購貨物的進項稅額未作進項轉出的調(diào)整分錄:
借:待處理財產(chǎn)損失
貸:應交稅金-增值稅檢查調(diào)整
10、對納稅人因取得假發(fā)票,虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉出進項稅額的調(diào)整分錄:
借:原材料(庫存商品等)
貸:應交稅金-增值稅檢查調(diào)整
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企業(yè)行業(yè):設計/企劃類
納稅類型:小規(guī)模
經(jīng)營時間:3-5年
注冊資本:500-1000萬
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企業(yè)行業(yè):產(chǎn)品類
納稅類型:小規(guī)模
經(jīng)營時間:1-2年
注冊資本:50萬以下
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企業(yè)行業(yè):產(chǎn)品類
納稅類型:小規(guī)模
經(jīng)營時間:1-2年
注冊資本:50萬以下
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企業(yè)行業(yè):服務類
納稅類型:一般納稅人
經(jīng)營時間:5年以上
注冊資本:100-500萬
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主營類目:網(wǎng)游及QQ
商城類型:專營店
商標類型:R標
所在地區(qū):華南地區(qū)
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主營類目:家裝家具家紡
商城類型:旗艦店
商標類型:R標
所在地區(qū):華南地區(qū)
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主營類目:居家日用
商城類型:旗艦店
商標類型:R標
所在地區(qū):華東地區(qū)
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主營類目:運動戶外
商城類型:旗艦店
商標類型:R標
所在地區(qū):華東地區(qū)
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