隨著我國(guó)有關(guān)于稅費(fèi)這方面的法律越來越完善，現(xiàn)在也有很多的稅費(fèi)的出現(xiàn)，大家對(duì)于稅費(fèi)這方面還是有很多關(guān)鍵點(diǎn)不太了解，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債怎么理解？首先魚爪小編在下面的文章和大家一起探討了解有關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的問題，希望對(duì)大家有所幫助。

　　遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債怎么理解

　　遞延所得稅資產(chǎn)是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。而對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況除外。

　　遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的，可抵減暫時(shí)性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)。

　　遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售了，就會(huì)影響利潤(rùn)，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

　　如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn)，而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來計(jì)量的，公允價(jià)值產(chǎn)升高了，會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并確認(rèn)的資本公積，因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn)，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。

　　以上魚爪小編主要和大家一起了解的關(guān)于，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債怎么理解？的資訊問題介紹。對(duì)于稅費(fèi)這方面的知識(shí)都不是很了解，無論是個(gè)人還是企業(yè)稅費(fèi)的繳納都是關(guān)鍵的內(nèi)容。對(duì)于財(cái)稅方面我們需要時(shí)刻關(guān)注，當(dāng)然您需要的是相關(guān)稅務(wù)籌劃管理，魚爪網(wǎng)的企業(yè)財(cái)稅代理業(yè)務(wù)您可以咨詢了解。